Основные средства и нематериальные активы: особенности бухгалтерского и налогового учета в 2020 году: Семинар

1. Новоев бухгалтерском учете основных средств. Применение поправок к ПБУ 16: новый подход к учету объектов ОС, выведенных для продажи. Новое ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" об отражении в учете ОС, переданных в неоперационную (финансовую) аренду. Перспективные новации, связанные с учетом на ближайшую перспективу: проекты федеральных стандартов бухучета "Основные средства" и "Обесценение активов".

2. Понятиеосновного средстваи их состав. Критерии отнесения имущества к основным средствам. Момент принятия к бухгалтерскому и налоговому учету основных средств. ГОСТовская трактовка ввода в эксплуатацию оборудования. Движимое и недвижимое имущество: новый подход к квалификации, предложенный ВС РФ. Формирование первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. Приобретение амортизируемого имущества. Отражение затрат, связанных с регистрацией транспортных средств и прав на объекты недвижимости. Особенности бухгалтерского и налогового учета приобретения основных средств, требующих монтажа; безвозмездно полученных основных средств; имущества, приобретенного иными способами (вклад в уставный капитал, целевые поступления). Особенности отражения в учете изготовления и строительства основных средств самой организацией и с использованием подрядных организаций.

Право субъекта на введение инвестиционных налоговых вычетов (ИНВ).  Применение ИНВ в Санкт-Петербурге. Какие налогоплательщики и при каких условиях вправе ими воспользоваться.

3. Оценкаипереоценкаосновных средств: отражение в учете и отчетности, влияние на формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Понятие ликвидационной стоимости и будущих затрат, связанных с выбытием основных средств. Признание оценочных обязательств в процессе формирования стоимости ОС, их дисконтирование и последующее уточнение. Алгоритм переоценки, ее последствия для учета и отчетности.

4. Отражениерасходовнаремонтосновных средств с учетом последних рекомендаций Минфина. Резерв на ремонт ОС в целях налогообложения. Модернизация (реконструкция), дооборудование (достройка) основных средств: последствия, связанные с изменением стоимости и увеличения срока полезного использования. Принципиальные различия с капитальным ремонтом, возможные споры с аудитором и налоговым контролером.

5. Амортизацияосновных средств: имущество, подлежащее и не подлежащее амортизации; способы начисления амортизации основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета; определение и изменение срока полезного использования амортизируемого имущества. Амортизационная премия и применение коэффициентов для ускорения (замедления) амортизации. Использования ОКОФ и Классификатора ОС по амортизационным группам.

6. Выбытие основных средств. Налоговый и бухгалтерский учет результатов от реализации, особенности списания основных средств при ликвидации и реорганизации организации, при безвозмездной передаче имущества и вкладе в уставный капитал, списание объектов основных средств, вышедших из строя и морально устаревших, похищенных и испорченных.

7. АрендаОС. Бухучет аренды в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Особенности переходного периода. Досрочное применение. Капитальные вложения в арендованные ОС: отделимые и неотделимые улучшения. Налоговый учет доходов и расходов по арендованным основным средствам. НДС и аренда. Особенности лизинга. Правила бухгалтерского и налогового учета объектов лизингового имущества с учетом договорных особенностей. Понятие выкупной стоимости. Налоговые риски по договорам лизинга. Анализ арбитражной практики рассмотрения споров по договорам аренды и лизинга. Возвратный лизинг: позиция фискальных структур и арбитражная практика.

8. Имущественные налоги. Налог на имущество организации в отношении объектов недвижимого имущества. Уточнение отчетных периодов и порядка расчета коэффициента, учитывающего сроки владения имуществом, адреса представление отчетности и уплаты налога, изменения с 1.01.2020 г. О методологических вопросах налогообложения имущества, содержащихся в судебных актах.Применения перечня объектов с налоговой базой "кадастровая стоимость": позиция ФНС. Отмена с 2020 года налоговых деклараций. Заявление льготы по специальной форме ФНС. Уплата налогов на основании сообщений ИФНС. Минфин, ФНС и ВС РФ об обязанности и порядке исчисления транспортного и земельного налогов. Изменения кадастровой стоимости земельных участков: налоговые последствия. Порядок определения и обжалования кадастровой стоимости объектов недвижимости, влияние на величину налога изменения предназначения или категории земельного участка. Применение ставок при расчете земельного налога (авансовых платежей).

9. Понятие НМА. Квалификация НМА в налоговом и бухучете. Определение понятий "интеллектуальная собственность" и "интеллектуальные права". Виды интеллектуальной собственности. Права на результаты интеллектуальной деятельности: использование и распоряжение. Формирование первоначальной стоимости НМА. Переоценка и обесценение НМА. Оценка НМА, стоимость которых установлена в иностранной валюте или в условных денежных единицах ведения бухгалтерского учета.

Документальное оформление операций с НМА. Срок полезного использования НМА, способ начисления амортизации. Продление срока действия патента, модификация, обновление, повышение полезных свойств НМА. НМА с неопред-ными сроками полезного использования: специфика амортизации.

Списание НМА: продажа, моральный износ, длительное неиспользование, передача в виде вклада в уставный капитал, безвозмездная передача. Восстановление входящего НДС при списании НМА. Предоставление прав на использование НМА: особенности учета неисключительных прав.

10. Нематериальные активы: налогообложение. Критерии признания активов в составе амортизируемого имущества: новое с 1.01.20. Состав объектов НМА в налоговом учете. Формирование первонач. стоимости НМА, применение повышающего коэффициента 1,5. Срок полезного использования НМА для целей налогооблож.

Особенности расчёта и уплаты НДС при передаче исключительных и неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, программы для ЭВМ, базы данных. НДС при заключении лицензионного договора о пользовании сайтом. НДС при предоставлении прав использования дополнительных возможностей в играх в сети Интернет. НДС при разработке программ для ЭВМ и баз данных.

Продажа дисков с программным обеспечением. Продажа программы в товарной упаковке.

Отражение операций с результаты интеллектуальной деятельности, программы для ЭВМ, базы данных в декларации по НДС.

Вычет "входящего" НДС: изменения с 1 января 2020. Раздельный учет. Доходы и расходы от предоставления прав на использование прав на НМА.

В стоимость входят:

• Кофе-брейк,
• Обед,
• Сертификат ИПБ на 10 часов, при отсутствии задолженности по оплате чл. взносов
• Сертификат учебного центра